Değerli okurlar,30.12.2022 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanan Gelir Vergisi ve Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri ile 2023 yılına ilişkin istisna, indirim ve muafiyet tutarları ile vergilendirmeye ilişkin dilimler ile had ve tutarlar yeniden belirlenmiştir.
Mesken Kira Gelirleri
- Mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 21.000 TL’sına yükseltildi. Bu tutar 2023 yılı mesken kira gelirleri için geçerli. Kira gelirinin 21.000-TL’sını aşmaması halinde bu gelir ile ilgili beyanname verilmeyecek.
Binek Otomobillere İlişkin Gider Yazılabilecek Tutarlar
- Kiralamalara ilişkin aylık gider yazılabilecek kira tutarı KDV hariç 17.000-TL,
- Gider olarak indirim konusu yapılabilecek özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin toplam tutarı 440.000 TL,
- Amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar; özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç 500.000 TL, vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde 950.000 TL olarak belirlendi.
Çalışanlara Ödenen Vergiden İstisna Tutulan Yemek Ve Yol Yardımları
- İşyerinde veya müştemilatında yemek verilmeyen durumlarda çalışılan günlere ait bir günlük yemek bedeline ilişkin istisna tutarı 110 TL’sına
- İşverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 56 TL’sına yükseltildi.Böylelikle aylık 2.860-TL’sı yemek bedeli ile 1.456-TL’sı yol bedeli olmak üzere toplamda 4.316-TL’sı vergiden istisna edildi.
- Ayrıca 30/06/2023 tarihine kadar işverenler tarafından çalışanlarına mevcut ücrete ilave olarak elektrik, doğalgaz ve diğer ısınma giderlerine karşılık ödenen ve 1.000-TL’sını aşmayan aylık ödemelerde gelir vergisinden istisna edilmişti.
Esnaf Muaflığı
- Ayrı bir iş yeri açmaksızın ve sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine ve alet kullanmaksızın oturdukları evlerde imal ettikleri malları internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satanlar için bir takvim yılında yapılan satış hasılatı 700.000 TL ’sına yükseltildi.
Değer Artışı ve Arızi Kazançlarda İstisna
- Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 80 inci maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2023 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 55.000 TL olarak tespit edilmiştir. Özellikle şahıslar için beş yıllık süre dolmadan yapılan gayrimenkul satışlarında 55.000-TL’ye kadar olan kazançlar istisna kapsamında sayılıp vergilendirilmeyecektir.
- Gelir Vergisi Kanununun 82 nci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2023 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 129.000 TL olarak tespit edilmiştir.
Beyanname Sınırı
- 2023 Takvim Yılında Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 8.400 TL olarak tespit edilmiştir. 2023 yılında elde edilen ve tevkifat ve istisnaya konu olmayan bu gelirlerin 8 bin 400 lirayı aşmaması halinde beyanname verilmeyecek.
Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları
Yıllık kira bedeli toplamı;
- Büyükşehir belediye sınırları içinde 35.000 TL,
- Diğer yerlerde 22.000 TL’sını aşmamalı.
Öte Yandan
- Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanların yıllık alımları 440.000,00 TL, yıllık satış tutarları 700.000,00 TL’sını aşmaması
- Bunun dışında başka işlerle uğraşanların bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi iş hasılatının 220.000,00 TL’sını aşmaması
- 1 ve 2 numaralı bentlerde yazılı işlerin birlikte yapılması halinde yıllık satış tutarı ile iş hasılatı toplamının 440.000,00-TL’sını aşmaması gerekli.
Gelir Vergisi Dilimleri Değişti
Gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2023 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde uygulanmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.
70.000 TL'ye kadar % 15
150.000 TL'nin 70.000 TL'si için 10.500 TL, fazlası % 20
370.000 TL'nin 150.000 TL'si için 26.500 TL (ücret gelirlerinde
550.000 TL'nin 150.000 TL'si için 26.500 TL), fazlası % 27
1.900.000 TL'nin 370.000 TL'si için 85.900 TL, (ücret gelirlerinde
1.900.000 TL'nin 550.000 TL'si için 134.500 TL), fazlası % 35
1.900.000 TL'den fazlasının 1.900.000 TL'si için 621.400 TL,
(ücret gelirlerinde 1.900.000 TL'den fazlasının 1.900.000 TL'si için %40
607.000 TL), fazlası
Engellilik İndirim Tutarı
Çalışma gücünün asgarî % 80'ini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı birinci derece engelli, asgarî % 60'ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ikinci derece engelli, asgarî % 40'ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ise üçüncü derece engelli sayılır ve aşağıda engelli dereceleri itibariyle belirlenen aylık tutarlar, hizmet erbabının ücretinden indirilir.
31 inci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan engellilik indirimi tutarları;
- - Birinci derece engelliler için 4.400 TL
- - İkinci derece engelliler için 2.600 TL
- - Üçüncü derece engelliler için 1.100 TL,
Fatura Düzenleme Sınırı
- 2023 takvim yılı için tespit edilen rakam 4.400-TL
Amortisman Sınırı
- 2023 takvim yılında doğrudan gider yazılabilecek demirbaşlara ilişkin sınır 4.400-TL
Şüpheli Ticari Alacaklar Dava Sınırı
- 2023 takvim yılında 8.900-TL’sını aşmayan alacaklar için dava ve icra takibi şartı aranmayacak. Yazılı olarak bir defadan fazla istenmesine rağmen borçlu tarafından ödenmemişse doğrudan şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılabilecek.
İzaha Davet
- Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge tutarı 320.000-TL olarak tespit edilmiştir.
Uzlaşma Limiti
- Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır 15.000-TL ve üzeri olarak belirlendi.
TDHP
- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ilişkin kural ve standartlara uyulmaması halinde tespit edilen özel usulsüzlük cezası tutarı 26.000-TL
SGK Prim Teşviği
- 4447 Sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu’nun geçici 10’uncu maddesinde düzenlenen SGK İşveren Prim Desteği 31/12/2023 tarihine kadar uzatılmıştır.
